Alchimie administrative : Comment Deloitte Chypre a réécrit l'histoire pour Roman Abramovich

Lorsqu'un gouvernement introduit une loi sur la transparence, la plupart des entreprises adaptent leurs rapports. Dans le monde de la gestion de patrimoine offshore à enjeux élevés, cependant, la transparence est souvent traitée comme un défaut technique nécessitant une correction rétrospective. Une enquête conjointe de BBC Panorama et du Bureau of Investigative Journalism révèle comment des conseillers financiers d'élite ont réussi à faire disparaître des centaines de millions de dollars d'actifs de luxe de la vue du public d'un coup de plume. Au cœur de cet arrangement se trouvait Deloitte Chypre, travaillant aux côtés de la société de services aux entreprises MeritServus.

Les mécanismes détaillés dans les fichiers divulgués, couvrant la période de 1995 à 2022, étaient aussi simples que discutables. En 2006, suite aux nouvelles exigences de divulgation publique chypriotes, les ébauches de comptes de la société de Roman Abramovich, Amiscan Investments, affichaient 672 millions de dollars d'actifs, incluant un manoir dans le Sussex, un domaine dans le sud de la France, des jets privés et le superyacht Pelorus. Pour éviter l'exposition publique, des documents ont été rédigés pour transférer ces actifs à une société écran des îles Vierges britanniques. Surtout, les documents ont été antidatés de trois ans, à 2003. Deloitte Chypre a examiné ces registres, les a jugés adéquats et a approuvé les comptes qui laissaient à Amiscan un solde nominal de seulement 75 000 $.

Ce schéma de restructuration financière ne se limitait pas aux actifs physiques. Une autre entité, Kravin Investments, détenait près de 2 milliards de dollars en 2003 et générait d'importants revenus d'intérêts soumis à l'impôt chypriote. Des communications internes indiquent qu'après consultation avec Deloitte, les conseillers ont mis en œuvre un plan pour modifier les registres comptables de 2003 et 2004, en affirmant faussement que Kravin détenait simplement les fonds au nom d'une société mère des îles Vierges britanniques. Dans un autre cas impliquant Electus Investments, des documents antidatés ont transformé un empire corporatif de 10 milliards de dollars en une entité affichant seulement 145 000 dollars d'actifs sur le papier.

Des experts juridiques et financiers ayant examiné les divulgations ont noté que manipuler les dates de transaction pour présenter des états financiers trompeurs viole les obligations légales. L'avocat Andrew Mitchell KC a décrit la structure comme une évasion fiscale pure et simple, suggérant que des actions similaires au Royaume-Uni déclencheraient des poursuites pénales. Le législateur chypriote Christos Christofides a indiqué que les autorités devaient examiner comment récupérer les revenus perdus et appliquer des sanctions légales si des violations avaient eu lieu.

En réponse à l'enquête, les avocats représentant Roman Abramovich ont déclaré qu'il niait toutes les allégations d'évasion fiscale ou de faute, soulignant qu'il n'était pas impliqué dans les opérations quotidiennes et qu'il s'était appuyé sur les conseils de spécialistes professionnels. Ils ont en outre affirmé que les gels d'actifs à Jersey étaient motivés par des raisons politiques. Pour sa part, Deloitte Chypre a maintenu qu'elle agit en conformité avec les lois applicables, tout en notant qu'elle ne pouvait plus accéder aux documents vieux de plus de vingt ans. MeritServus, qui s'est séparée de Deloitte en 2005, a depuis cessé ses activités suite à la fuite. La situation révèle un dilemme essentiel : dans quelle mesure les architectes de la confidentialité financière offshore portent-ils la responsabilité lorsque les conseils professionnels franchissent la ligne pour réécrire la réalité passée ?

Écrit par Sandy van Dongen sandy.vandongen@alpineweekly.com